Avustralya'nın Vergi Sisteminin Evrimi: Reform Tarihi

Avustralya'nın vergi sistemi, ülkenin modern, küresel olarak bütünleşmiş bir ekonomiye dönüştüğü en önemli kurumsal çerçevelerden birini temsil ediyor.Bu evrim, kamu hizmetlerinin nasıl finanse edildiği, ekonomik döngüleri yöneteceği ve sosyal eşitliği takip eden temel dönüşümler.

Çağdaş Avustralya vergi sistemi federal, eyalet ve yerel vergilerin karmaşık bir mozaiktir, gelir vergisi ve İyiler ve Hizmetler Vergisi (GST) ikiz sütunlarını oluşturan bu yapı, dijital ticaret ve çok uluslu vergi önleme konusundaki tartışmalarla ortaya çıktı, Avustralya'nın mevcut vergi ayarlarına nasıl geldiğini ve bu makalenin tam arkını bu tarihle dengelemeye devam etmesi için ayrıntılı bir inceleme talep etti.

Erken Başlangıçlar ve Kolonal Çağ

İlk Kolon Vergileri: Gümrük ve Excise

Avustralya'daki vergilendirmenin kökenleri, İngiliz yerleşiminin en erken günlerine geri döndü. İlk Filo 1788'e geldiğinde, Yeni Güney Galler kolonisi temel altyapıyı finanse etmek için bir ceza olarak kuruldu ve en erken vergiler rudimentary: ithal edilen mallar, tütün ve çay gibi gümrük görevleri.

Van Diemen'in Arazi kolonileri (Tasmania), Güney Avustralya, Batı Avustralya ve Victoria kuruldu, her biri kendi ayrı vergi rejimlerini gelişmişti. Bu inter-kolonluk tarifeleri ekonomik entegrasyon için büyük bir engel haline geldi ve daha sonra federasyon için baskı yapanların yüzde 80'inden fazla bir güç haline geldi.

Arazi Vergisi ve Doğrudan Vergilerin Vakıfları

19. Yüzyıl ayrıca arazi vergisinin tanıtıldığını gördü, bu da daha sonra vergilendirmeye erken bir şekilde temsil etti. Arazi vergisi sömürge hükümetlerine cazipti çünkü mal sahibi olmayan topraklara karşı çıkmak zordu ve mülk sahibi olmak 1825'te bir arazi vergisi getirdi ve diğer koloniler iki kat daha sonra da bir araya geldi: gelir yetiştirmek ve büyük, malsız toprak korumaları azaltmak zordu.

Arazi vergisi politik olarak sorumlu bir konu haline geldi. Büyük toprak sahipleri, çoğu kolonide sıklıkla önemli etkiye sahip olan ve daha sonra federal gelir vergisi yönetimine karşı ciddi bir deneyim sağladı.

Kolonal Fiscal Autonomy ve Üniforma için Push

19. yüzyılın ikinci yarısı boyunca, her Avustralya kolonisi 1884 kadar erken bir mali koordinasyon olarak işletildi. Bu düzenleme, çeşitli vergi yapıları ve oranlarında önemli çeşitliliklere yol açtı. Victoria, örneğin, gümrükten yoğun bir şekilde yararlandı ve Güney Avustralya'nın 1884 olarak ilerici vergilerle ilgili olarak daha erken bir vergi yardımı ile deneyerek, sömürge sınırlarında çalışan işletmelerde çalışan işletmeler birden çok vergi rejimleri ile karşı karşıya kaldı.

1890'ların ekonomik depresyon bu parçalanmış sistemin açıklarını açığa çıkardı. Koloni gelirleri ticaret sözleşmesi olarak çöktü ve hükümetler borçlarını hizmet etmeye çalıştılar. Bu deneyim, 1901'de yürürlüğe giren Anayasa'nın vergilendirme ve kamu finansmanına daha koordineli bir yaklaşımını şekillendirdi.

Federasyon ve Federal Vergilendirme Kuruluşu

Vergilendirme için Anayasa Çerçeve

1 Ocak 1901'de yürürlüğe giren Avustralya Anayasası, vergilendirme güçleri Commonwealth ile devletlerin veya eyaletlerin parçaları arasında paylaşılamadı. Bölüm 51 (ii) Commonwealth Parlamentosu'na vergilendirme yetkisini verdi, ancak bu güne kadar devam eden iki önemli kısıtlama getirdi.

Çerçeveciler, Commonwealth'in gelir üretmek için gümrüklerini ve tekelini kullanacaklarını, en verimli gelir kaynaklarını kontrol altına alacaklarını iddia ettiler. Bu yapısal dengesizlik, mali federalizm ve vergi reformu hakkında tekrarlanan tartışmalar haline geldi.

Dünya Savaşı I ve Income Vergi Değerlendirme Yasası 1915

1914'te I. Dünya Savaşı'nın salgınları, Income Vergi Değerlendirme Yasası ile büyük bir baskıya yer verdim. Bu karar, bireyler ve şirket gelirlerine uygulanan vergiler için kapsamlı bir çerçeve yarattı.

1915 Yasası Avustralya'daki ilk gelir vergisi değildi - Güney Avustralya 1884 yılında bir tane tanıttı ve diğer devletler takip etti - ancak federal düzeyde ilk olarak, Avustralya Vergisi Ofisi'nde (ATO) gelişen bir temel değişim oldu.

Savaş Dönemi ve Vergi Koordinasyonu

Dünya Savaşından sonra, hem Commonwealth hem de devletler gelir vergisi almaya devam etti, alanı terk etmek için parasal tazminat talebinin bir sistemi oluşturmak için vergi mükelleflerine önemli bir uyum maliyeti dayatılan bir vergilendirme sistemi oluşturmaya devam etti.

1930'ların büyük depresyonu vergi sistemi üzerindeki baskıları yoğunlaştırdı ve ekonomik aktivite sözleşmeli olarak çöktü ve her iki ülkenin de önemli hizmetleri korumaları için mücadele etti. Depresyon parçalanmış vergi sistemiyle ilgili bir dizi soruşturma başlattı. Ancak, anlamlı ilerleme yavaştı ve uzun süredir savunulan gelir vergisinin belirleyici merkezileştirilmesi için başka bir dünya savaşı aldı.

Dünya Savaşı II ve Tek Vergisi Scheme

Dünya Savaşı II, Avustralya vergilendirmesi için bir su kaybı anı temsil etti. Commonwealth, savaş çabasını finanse etmek için büyük gelirlere ihtiyaç duyuyordu ve mevcut ülke ve federal gelir vergisinin tamamına uygun olarak dağıtılması için yeterli miktarda gelir sağladı; Ekonomi Vergisi Programının vergilendirmesi için tasarlanmış bir paketini onayladı; Vergi mükelleflerinden gelen borçlar tahsil etti; ve Anayasaya göre tüm vergilendirmek için yeterince yüksek oranda vergiye aykırıydı; bu durum, finansal hibeler için verilen vergiler için verilen vergiler için verilen vergiler için verilen vergiler için verilen vergiler için verilen bir pakettir.

Teker Vergisi Yüksek Mahkeme'de meydan okudu, ancak Commonwealth'in devam etmesi için finansal gücünü kullanabilecekleri belirtildi.[16] Güney Avustralya v. Commonwealth). (1942), Mahkeme, Commonwealth'in vergiyi kabul etmesi konusunda anlaştı.

20. Yüzyılda Büyük Vergi Reformları

Post-War Reconstruction and Progresif Vergi

Dünya Savaşı'nın sonunda, güçlü bir ulus inşa etme dönemindeydi ve vergilendirme, farmasötik faydalar ve büyük bir kamu konut programı dahil olmak üzere, 1945 Beyazıtlık Raporunun bu dönemde yüzde 75'ine ulaştı, ödemeye devam eden yüksek düzeydeki gelirin artırılması gerektiğini belirtti.

On yıllar sonra, vergi tabanının yeni ekonomik aktivite biçimlerini yakalamasını da gördü. Şirket sektörünün hızlı büyümesi, şirket vergilendirmesine ve ekonominin artan karmaşıklığının bu dönemde daha sofistike vergi yönetimi gerektirdiğini ve vergilendirme, uyumluluk ve vergi ödemesi eğitiminin artırılması için önemli ölçüde büyüdü.

Asprey Review ve Kapsamlı Reform için Push

1970'lerin başlarında, Avustralya'nın vergi sisteminin temel reforma ihtiyacı olduğunu yaygın bir şekilde kabul edildi. 1972'de Commonwealth hükümeti, Vergi İnceleme Komitesi'ni kurdu, Adalet Kenneth Asprey tarafından başkanlık etti ve 1975 yılında teslim edilen bir rapor, Avustralya vergilendirmesinin en kapsamlı incelemesini gerçekleştirdi.

Asprey Raporu, geniş tabanlı bir tüketim vergisinin (bunun sonunda GST haline gelmesi) tanıtımını ve temelin genişletilmesini tavsiye etti ve kapsamlı bir sermaye kazançlarının vergilendirilmesi ve geliştirilmiş vergi yönetimine ilişkin yapılan etkisi, başlangıçta 1970'lerin siyasi karmaşası nedeniyle alındı, ancak önümüzdeki üç on yıl boyunca Avustralya'da yürürlüğe giren her büyük vergi reformu için entelektüel temele kavuştu.

Sermayenin Girişi Vergi ve Fringe Faydaları Vergi

1980'ler, Avustralya'da Asprey Review tarafından tavsiye edilen iki büyük reformun uygulanmasını gördü ve CGT bu önyargıyı ele almak ve vergi sisteminin vergilerini geliştirmek için kapsamlı bir önyargı yarattı.

1986 yılında hükümet, şirket arabaları, düşük krediler ve eğlence ücretleri gibi, işverenlerin çalışanlara sağladığı faydalara karşı vergi sağladı. FBT, gelir vergisi üssünün bütünlüğünü geri almayı ve tüm remunerasyon formlarının benzer şekilde muamele görmesini sağladı. FBT, karmaşık ve uyum maliyetleriyle devam eden tartışmalara yol açtı - bu avantajlardan kaçtı.

2000 yılı İyi ve Hizmetler Vergisi (GST)

1 Temmuz 2000'de Goods and Services Tax (GST)'nin tanıtımı, Avustralya tarihindeki en önemli vergi reformuydı. GST, 1998 federal seçimlerinde yüzde 10'luk geniş tabanlı bir tüketim vergisine sahip oldu. GST, kişisel vergi kesintilerini ve çeşitli vergi vergi indirimlerini içeren daha geniş bir vergi reformu paketinin bir parçasıydı.

GST, Avustralya vergilendirme yapısında temel bir değişim temsil etti. Daha önce gelire göre, ekonomik verimlilik perspektifinden GST, vergilerin bir kısmını ortadan kaldırmak için daha üstündü, çünkü GST, tüketici seçeneklerine kadar gelirleri artırmak için oldukça başarılı oldu. GST, 2020'den bu yana tamamen devlet ve bölgelere tahsis edildi ve onları istikrarlı, büyüyen gelir kaynağına sahip oldu.

You Go (PAYG) withholding System

1999 vergi reform paketi ayrıca Pay As You Go (DEMG) sistemini tanıttı, temel olarak modernleştirilmiş vergi toplama sistemi, üç ayrı vergi toplama mekanizması yerine getirdi: bireyler için geçici vergi sistemi, şirket vergi yükleme sistemi ve faiz ve kar payı için.

DEMG sistemi, gelir artışıyla daha yakından ödeme yaparak vergi toplamasını, büyük son yıllık vergi faturalarının oranını azaltıp, ilişkili uyum yüküne de uygun şekilde basitleştirilmiş durumdaydı.ATO'nun vergi koleksiyonlarının tek, entegre bir çerçeveyle değiştirilmesini de basitleştirdi.

Son gelişmeler ve Future Yollar

Dijital Vergi ve Online Ekonominin Zorlukları

21. yüzyılda dijital ticaretin hızlı büyümesi, Avustralya vergi sistemine temel zorluklar yarattı. Geleneksel vergi kuralları, mal ve hizmetlerin tuğla-vemortar kuruluşlar aracılığıyla tedarik edildiği fiziksel bir ekonomi için tasarlanmış, dijital platformlar, akış hizmetleri ve sınır ötesi e-ticaret tarafından yaratılan değer yakalamaya mücadele etti.

2017 yılında Avustralya, Avustralya tüketicilerine 1000 dolardan az değer veren mallar ve hizmetler vergisi getirdi, bu ölçüm, Avustralya ve uluslararası işletmeler arasında GST'yi satın almak için yurtdışındaki satıcılara ve ürünleri toplamak için gerekli olan rekabetçi avantaja ve vergiye kapıldı.

Avustralya ayrıca dijital ekonomi için koordineli uluslararası vergi kuralları geliştirmeyi amaçlayan, 137 ülke arasında imzalanan anlaşma ile küresel minimum şirket vergi oranı dahil olmak üzere iki günlük bir çözüm uygulamaya katıldı.[Dönetici)[Döneticileri ve vergi reformu için koordineli bir şekilde değiştirilebilen bu uluslararası vergi kurallarının uygulanması, bir sonraki sınırda, Avustralya vergi reformuna ilişkin önemli değişiklikler yapılmasını talep edecek.

Çokuluslu Vergi Kaçırma ve Kurumsal Vergi

Çok uluslu vergi kaçınmaları konusunda kamuoyu endişe, son Avustralya vergi reformlarının güçlü bir sürücüsü olmuştur. 2015 yılında Google, Apple ve Microsoft, vergi yükümlülüklerini en aza indirmek için kâr değiştirme stratejileri kullanarak, Avustralya'daki vergi yükümlülüklerini yaygınlaştırmak ve siyasi baskı oluşturmak için, bu uygulamaları belgelemek ve yasal cevaplar için kamu platformu sağladı.

Avustralya hükümeti, çok uluslu vergi kaçınmaları için tasarlanmış bir dizi önlemle yanıt verdi.TheurFLT:0) Çokuluslu Anti-A Kaçınma Yasası (MAAL))[2015 yılında, Avustralya'dan düşük seviyeli yetkilere kadar yapay olarak ayrılmış olan bir dizi önlemle cevap verdi. ATO, aynı zamanda sofistike veri ve uluslararası bilgi paylaşımı anlaşmalarını da 2017'de belirlemiştir.

Bu önlemler somut bir etkiye sahipti. ATO, MAAL ve DPT'nin Avustralya vergi tabanına ek gelirde milyarlarca dolar harcadığını ve çok uluslu şirketlerin uyumsuz duruşunu önemli ölçüde değiştirdi. Ancak, bu reformların etkinliği, şirketlerin tek taraflı önlemleri atayabilmesi için yapıları adapte edebileceğine dair raporlara sahiptir.

Henry Tax Review ve Onun Mirası

2008 yılında Rudd İşçi hükümeti, Avustralya'nın vergi sisteminin en kapsamlı incelemesini yaptı, çünkü Asprey Review. Hazine Sekreter Ken Henry tarafından yapılan belge, [[Uygunluk Vergi Sistemi İncelemesi) ve 200'den fazla özel tavsiyede bulundu.

Henry Review'in temel felsefesi, vergi sisteminin verimli, adil, basit ve sürdürülebilir olması gerektiğiydi. Önemli önerileri arasında kişisel gelir vergisi oranlarının azaltılması ve temelin genişletilmesi; özellikle de süperannutasyon ve kaynak vergilendirme alanlarındaki bazı önerilerin artırılması; ancak en hırslı önerilerin düzeltilmesi; siyasi olarak reform ve pul görevinin kaldırılması gibi devlet vergilerinin kaldırılması.

Eksik uygulamasına rağmen, Henry Review, Avustralya vergi politikasına olan kalıcı bir etkiye sahipti. Vergi reformlarını değerlendirmek için bir eşgüdüm çerçevesi kurdu ve analitik çalışmaları, özellikle de geniş tabanlı, düşük vergilendirmenin önemine vurgu yapıyor ve etkili devlet vergi politikalarına güvenmeye olan ihtiyacı var.

21. Yüzyıl için Vergi Politikası Hedefleri

Önümüzdeki gibi, Avustralya vergi politikası birkaç birbirine bağlı zorluk ve fırsatlarla karşı karşıyadır. [Ücretsiz nüfus , özellikle sağlık bakımı, yaşlı Avustralyalılar için daha yüksek harcamalar yoluyla, daha geniş bir vergi sistemi için yüksek harcamalar ile, bu vergi sistemi, işçi-aj popülasyonu veya ayrımcılığa karşı aşırı yükleri finanse etmeden bu talepleri finanse etmek için yeterli gelir elde etmek zorunda kalacaktır.

[FONT:0)Environmental sürdürülebilirlik[Dönetici: 0,8] Vergi politikası için bir başka önceliktir. Düşük karbon ekonomisine geçiş, karbon emisyonlarının ve araçların vergilendirmesi ile ilgili reformların artırılması muhtemel.

[FONT=0)Teknolojik değişim[Dönetici:0)[Dönemli) vergi sistemini derin şekillerde yeniden şekillendirmeye devam edecek.Göçme ekonomisinin yükselişi, platform çalışması ve dijital para birimlerinin gelir ve istihdamın geleneksel kategorilere meydan okuması. ATO'nun veri analizi, yapay zeka ve dijital hizmetlere olan yatırım, daha verimli hale getirilmesi, mahremiyet ve eşitlik endişelerini de yükseltecektir.

[FONT=0] Devlet vergilendirmesi ([Dönetici:0) future of state taxation[[Dönetici:0)[Dönetici:0))[Döneticileri için önemli bir gelir akışı sağlar, ancak bu tür bir reforma olan olumsuzlukları ortadan kaldırmaz ve vergi ödemesi gibi, Henry Review’un damga vergisine ilişkin tavsiyesini yerine getirir ve geniş tabanlı bir toprak vergisi ile değiştirir.

[FONT:0]Tax şeffaflığı[[Dönetici:0) Vergi sisteminin daha açık ve sorumlu olduğu bir geleceğe yönelik düzenlemelere yönelik olarak, büyük şirketler için vergi bilgilerinin yayınlanması, kamuya ilişkin daha fazla vergi talebinin arttırılması ve vergiden kaçınma talebinin artırılması için büyük bir araç haline geldi.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Avustralya vergi sistemi tarihi, ulusun ihtiyaçlarına ve halkın değerlerine cevap vermek için sürekli adaptasyon hikayesidir. Bu tarihin arkı çeşitli kalıcı temalar ortaya çıkarır: federal ve devlet mali güçleri arasındaki gerginlik, dijital ticaret ve çok uluslu vergi kaçınmaları arasındaki uygun bir denge için, ekonomik ve teknolojik değişim ile mücadele, ve halkın refahına yönelik çabaya karşılık olarak gelişti.

Geçmiş yüzyılın reformları, uluslararası standartlar, iyi tasarlanmış ve etkili bir şekilde uygulanan bir vergi sistemi üretti. Avustralya'nın geniş tabanlı bir gelir vergisine olan, Commonwealth ile devletler arasındaki değere dayalı bir tüketim vergisi ve hedefli vergi yelpazesi ile ilgili olarak, önemli ölçüde istikrarlı ve verimli bir gelir üssü sağlar. Ancak, sistem vergi mükellefleri için bir yük olmaya devam ediyor: bazı vergiler ekonomik olarak verimlidir ve bazı vergiler ekonomik olarak verimsizdir ve devletler arasındaki mali dengesizliği devam etmektedir.

Avustralya 21. yüzyılda daha derin hareket ettiği gibi, vergi sistemi, bugün yapılan seçimlerle ilgili tartışmaya ihtiyaç duyacaktır. Avustralya vergi sistemi, teknolojik kesinti ve küreselleşme, yenilikçi politika yanıtlarını tekrarlar. Tarih dersleri, başarılı bir reformun, Avustralya vergilendirmenin geleceğinin bugün yapılan seçimlerle ilgili olarak bilgilendirilmesi gerektiğini ve sistemin her ikisine de bir şekilde bir ilham kaynağının ortaya çıktığını öne sürmek için her neden olacaktır.

[FONT:0) Bu makale, vergi ve dijital ekonomiden tarihsel araştırma ve politika analizi üzerine çizer.[DÜ:2), |Döneticiler Arası Kütüphane[DÜDÜDÜDÜDÜDÜDÜDÜDÜDÜye Olmayanlar İçindekiler[DÜye Olmayanlar İçindekiler)[Üye Olmayanlar İçindekiler Arası Vergiler[DÜye Olmayanlar İçindekiler)[Üye Olmayanlar İçindekiler İçindekiler[Üye Olmayanlar İçindekiler İçindekiler İçindekiler Arası Şirketlerde Yapılanmalar[değiştir | kaynağı değiştir]