تاريخ النظام الأسترالي للضرائب وإصلاحاته

تطور نظام الضرائب الأسترالي: تاريخ شامل للإصلاح

نظام الضرائب الأسترالي يمثل أحد أهم الأطر المؤسسية التي تشكل التنمية الاقتصادية والاجتماعية للأمة من الجذام الاستعماري البدائي إلى جهاز الضرائب الرقمية المتطور اليوم، لقد شهد النظام تحولات عميقة تعكس رحلة البلد من مجموعة من المستعمرات البريطانية إلى اقتصاد حديث ومتكامل عالمياً، فهم هذه الضرورة الأساسية لفهم كيفية تمويل خدماته العامة، وإدارة الضرائب الاقتصادية

إن النظام الضريبي الأسترالي المعاصر هو مجموعة معقدة من الضرائب الاتحادية والولاية والمحلية، حيث تشكل ضريبة الدخل وضريبة السلع والخدمات ركنها التوأم، غير أن هذا الهيكل لم يبرز بين عشية وضحاها، وقد تزوَّد من خلال مناقشات بشأن الاتحاد والحروب التي تتطلب إيرادات غير مسبوقة والأزمات الاقتصادية التي اختبرت الاستدامة المالية والجهود الجارية لموازنة الكفاءة مع الإنصاف، وتقتفي هذه المادة من الامتحانات الضريبية الكاملة التي أجريت في تاريخها.

المبادىء المبكرة والإستعمار

الضرائب المستعمَلة الأولى: الجمارك والرسوم

وقد عادت أصول الضرائب في أستراليا إلى أقرب أيام الاستيطان البريطاني، وعندما وصل الأسطول الأول في عام 1788، أنشئت مستعمرة نيو ساوث ويلز كتسوية جنائية، واحتفظت الحكومة البريطانية بضوابط مالية صارمة، وكانت الضرائب الأولى بدائية: الرسوم الجمركية على السلع المستوردة مثل الأرواح والتبغ والشاي، وكانت هذه الواجبات مباشرة لجمعها نظرا لحجم التجارة المحدود، وقدمت الإدارة الاستعمارية إيرادات ثابتة.

كما تم إنشاء مستعمرات أرض فان ديمين (تسمانيا) وجنوب أستراليا وغرب أستراليا وفيكتوريا، وكل من هذه المناطق قد طور نظمه الضريبية المتميزة الخاصة به، وبحلول منتصف القرن التاسع عشر، أصبحت الرسوم الجمركية المصدر المهيمن للإيرادات الاستعمارية، حيث تمثل أكثر من 80 في المائة من مجموع الضرائب في معظم المستعمرات، غير أن هذا الاعتماد على الضرائب التجارية قد خلق توترات، خاصة وأن المستعمرات بدأت في فرض رسوم جمركات على السلع الأخرى.

الضرائب على الأراضي ومؤسسة الضرائب المباشرة

كما شهد القرن التاسع عشر إدخال ضريبة على الأراضي، تمثل في وقت مبكر فرض الضرائب المباشرة، وكانت ضريبة الأراضي جذابة للحكومات الاستعمارية لأنه كان من الصعب التهرب من الأراضي، ويمكن تسجيل ملكيتها والتحقق منها، وقد أدخلت نيو ساوث ويلز ضريبة على الأراضي في عام 1825، بينما كانت المستعمرات الأخرى تتابع على مدى عقود لاحقة، وكان الأساس المنطقي مزدوجا: زيادة الإيرادات، وتثبيط تركيز السياسات العامة غير المواتية على الأراضي التي كانت تُقطبُع الأراضي.

وأصبحت ضريبة الأراضي مسألة ذات مسؤولية سياسية، إذ أن أصحاب الأراضي الكبار الذين كثيرا ما يمارسون نفوذا كبيرا في الهيئات التشريعية الاستعمارية، قاوموا هذه الضرائب بشدة، ومع ذلك، فإن مبدأ ملكية الممتلكات يحمل التزاما ماليا على الدولة أصبح ثابتا، ففي التسعينات من القرن الماضي، كانت ضريبة الأراضي مصدرا هاما للدخل بالنسبة لمعظم المستعمرات، كما أن الآلية الإدارية لتقييمها وجمعها توفر خبرة قيمة تسترشد بها فيما بعد إدارة الضرائب الاتحادية.

الاستقلال المالي الاستعماري والدفع من أجل الوحدة

وطوال النصف الأخير من القرن التاسع عشر، عملت كل مستعمرة استرالية ككيان مالي يتمتع بالحكم الذاتي، مما أدى إلى تنوع كبير في الهياكل والمعدلات الضريبية، فعلى سبيل المثال، اعتمدت فيكتوريا اعتمادا كبيرا على الرسوم الجمركية، وضريبتها المنخفضة نسبيا على الأراضي، في حين جربت جنوب أستراليا ضريبة الدخل التدريجي في أوائل عام 1884، وواجه انعدام التنسيق المالي أوجه قصور في الكفاءة: فكانت الشركات العاملة عبر الحدود الاستعمارية نظما ضريبية متعددة، وأعاقت عدم وجود سوق موحدة.

وقد كشفت حالة الكساد الاقتصادي في التسعينات من القرن العشرين عن أوجه الضعف التي يعاني منها هذا النظام المجزأ، حيث انهارت العائدات الاستعمارية مع تقلص حجم التجارة، وكافحت الحكومات لخدمة ديونها، وأكدت التجربة على الحاجة إلى اتباع نهج أكثر تنسيقا إزاء الضرائب والتمويل العام، وأتاحت ذلك على وجه الاستعجال حركة الاتحاد، وفهمت الجهات التي وضعت الدستور الأسترالي أن دولة موحدة تحتاج إلى نظام مالي موحد، على الأقل في بعض الجوانب الرئيسية، وهو ما سيشكله الدستور في الدستور.

الاتحاد وإنشاء الضرائب الاتحادية

الإطار الدستوري للضرائب

وقد أنشأ الدستور الأسترالي، الذي بدأ نفاذه في 1 كانون الثاني/يناير 1901، نظاما اتحاديا تتقاسم فيه السلطات الضريبية بين الكومنولث والولايات، حيث أعطى الباب 51`2` برلمان الكومنولث سلطة وضع قوانين بشأن الضرائب، ولكنه فرض قيودا هامة: فالضرائب يجب أن تكون موحدة في جميع الولايات، ولا يمكن للكمنولث أن يميز بين الولايات أو أجزاء الولايات، ويمنح المادة 90 سلطة الكومنولث الحصرية على الجمارك والرسوم المالية، مما يجرد الولايات الرئيسية من الإيرادات.

وكان من المعتزم أن يستخدم الكومنولث عاداته واحتكاره الدقيق لتوليد الدخل، الذي سيعاد جزء منه إلى الولايات كمنح غير مشروطة، وقد عمل هذا الترتيب بشكل معقول في السنوات الأولى من الاتحاد، ولكنه نشأ عن اعتماد أساسي: فالولايات تسيطر على معظم مسؤوليات الإنفاق العام - التعليم والصحة والهياكل الأساسية للنقل - بينما يسيطر الكومنولث على أكثر مصادر الإيرادات كفاءة، وهذا الاختلال الهيكلي سيصبح موضوعاً متكرراً في تاريخ الضرائب الأسترالي.

الحرب العالمية الأولى وقانون تقييم الضرائب على الدخل لعام 1915

وقد أدى اندلاع الحرب العالمية الأولى في عام ١٩١٤ إلى ضغوط هائلة على تمويل الكمنولث، إذ أن الجهود الحربية تتطلب مستويات غير مسبوقة من الإنفاق الحكومي، والواجبات التقليدية المتعلقة بمصادر الدخل - الجمارك، والرسوم غير الكافية، وقد رد الكمنولث بإدخال ضريبة على الدخل الاتحادي من خلال قانون تقييم الضرائب على الدخل لعام ١٩١٥، الذي وضع إطارا شاملا لفرض الضرائب على دخل الفرد والشركات، مع تطبيق معدلات تدريجية على الأفراد ومعدل مسطح على الشركات.

ولم يكن قانون عام 1915 أول ضريبة دخل في أستراليا - جنوب أستراليا قد أدخل ضريبة في عام 1884، وكانت الولايات الأخرى قد اتبعت ذلك، ولكنه كان أولها على المستوى الاتحادي، وكان إدخاله يمثل تحولاً أساسياً في الضرائب الأسترالية، وأصبحت ضريبة الدخل بسرعة مصدر الإيرادات الغالب للكومنولث، وينطوي هيكلها التدريجي على مبدأ القدرة على الدفع يعود إلى القيم القائمة على المساواة في الوقت، كما أنشأ القانون آلية إدارية من شأنها أن تتطور رسمياً في مجال الضرائب الأسترالية.

الفترة الفاصلة بين الحرب والتنسيق الضريبي

وبعد الحرب العالمية الأولى، استمر الكومنولث والولايات في فرض ضريبة الدخل، مما أدى إلى وضع نظام للازدواج الضريبي يفرض تكاليف امتثال كبيرة على دافعي الضرائب، وتتحقق الجهود المبذولة لتنسيق مستوى ضريبة الدخل نجاحا محدودا، وتسعى الكومنولث إلى إضفاء الطابع المركزي على تحصيل ضريبة الدخل، وتقديم تعويضات مالية للدول مقابل إخلاء الميدان، ولكن الولايات تتردد في التخلي عن استقلالها المالي.

وقد كثف الكساد الكبير في الثلاثينات من القرن الماضي الضغوط على النظام الضريبي، حيث انهارت إيرادات الحكومة مع تقلص النشاط الاقتصادي، وكافح الكمنولث والولايات على حد سواء للحفاظ على الخدمات الأساسية، وكشف هذا الاكتئاب عن عدم كفاية النظام الضريبي المجزأ، ودفع إلى إجراء سلسلة من التحقيقات في إصلاح الضرائب، غير أن التقدم الملموس كان بطيئا، وشن حرب عالمية أخرى لإحداث مركزية حاسمة في فرض ضرائب الدخل التي ظلت تدعو إليها منذ وقت طويل.

الحرب العالمية الثانية وخطة الضرائب الموحدة

فالحرب العالمية الثانية تمثل لحظة مائية للضرائب الأسترالية، إذ يحتاج الكومنولث إلى إيرادات ضخمة لتمويل جهود الحرب، كما أن النظام الحالي للضرائب المتداخلة على الدخل في الولايات والدخل الاتحادي غير كفؤ وغير كاف، ففي عام 1942، سن الكومنولث نظام الضرائب الموحد، وهو مجموعة من التشريعات التي تهدف إلى إعطاء الكومنولث احتكارا لضرائب الدخل، وتضمنت الخطة أربعة عناصر رئيسية هي: ضريبة الكومنولث التي تفرضها بأسعار مرتفعة بما يكفي لاستيعاب كل الدول الخاضعة للضرائب؛

وقد طعنت المحكمة العليا في نظام الضرائب الموحد، ولكن في القضية التاريخية المتمثلة في South Australia v. Commonwealth] (1942)، أيدت المحكمة هذا النظام، وفي حين أقرت المحكمة بأن الكومنولث لا يستطيع إجبار الدول على التخلي عن ضريبة الدخل، فقد رأت أن الكومنولث يمكن أن يستخدم سلطته المالية لجعله غير قابل للاستمرار بالنسبة إلى الدول الأعضاء في نظام الضرائب.

الإصلاحات الضريبية الرئيسية في القرن العشرين

إعادة الإعمار بعد الحرب والضرائب التدريجية

وقد امتدت نهاية الحرب العالمية الثانية إلى فترة طموحة لبناء الدولة، وأدت الضرائب دورا محوريا في تمويل برنامج التعمير بعد الحرب، وقد حافظت حكومة عمل شيفلي، مسترشدة بمبادئ الكتاب الأبيض لعام 1945 بشأن العمالة الكاملة، على مستويات عالية من الضرائب التدريجية على الدخل لتمويل الخدمات الاجتماعية الموسعة، بما في ذلك مخطط الاستحقاقات الصيدلانية، واستحقاقات البطالة، وبرنامج كبير للإسكان العام، حيث بلغ معدل الدخل الهامشي الأعلى 75 في المائة خلال هذه الفترة، مما يعكس توافقا في الآراء الاجتماعي.

كما شهدت عقود ما بعد الحرب توسع القاعدة الضريبية لالتقاط أشكال جديدة من النشاط الاقتصادي، وقد أدى النمو السريع لقطاع الشركات إلى إدخال تحسينات على الضرائب المفروضة على الشركات، كما أن تزايد تعقيد الاقتصاد يتطلب إدارة ضريبية أكثر تطورا، وقد نمت المنظمة بدرجة كبيرة خلال هذه الفترة، حيث تطورت الخبرة في مراجعة الحسابات والامتثال وتعليم دافعي الضرائب، غير أن نظام الضرائب قد أصبح، بحلول السبعينات، أكثر تعقيدا، مع العديد من الإعفاءات، والخصمات، والاملات، والامتيازات.

استعراض الأسبري والدفع من أجل الإصلاح الشامل

في أوائل السبعينات كان هناك اعتراف واسع النطاق بأن نظام الضرائب الأسترالي يحتاج إلى إصلاح أساسي في عام 1972، أنشأت حكومة الكومنولث لجنة استعراض الضرائب، برئاسة القاضي كينيث أسبري، وكان تقرير لجنة أسبري، الذي تم تقديمه في عام 1975، أكثر فحص للضرائب الأسترالية شمولاً، وحدد أوجه قصور خطيرة في النظام القائم: قاعدة ضريبية ضيقة، ومعدلات هامشية عالية تثبط العمل والاستثمار، وتجنب الضرائب على نطاق واسع من خلال الثغرات القانونية.

وأوصى تقرير أسبري بمجموعة واسعة من الإصلاحات، بما في ذلك إدخال ضريبة استهلاك عريضة القاعدة (التي ستصبح في نهاية المطاف النظام العالمي لمراقبة المناخ)، وتبسيط ضريبة الدخل عن طريق خفض المعدلات وتوسيع القاعدة، واعتماد ضريبة شاملة على المكاسب الرأسمالية، وتحسين الإدارة الضريبية، وقد برز التقرير في البداية بسبب الاضطراب السياسي في منتصف السبعينات، ولكنه وفر الأساس الفكري لكل إصلاح ضريبي استرالي رئيسي سُن في أستراليا على مدى عقود.

فرض ضريبة على المكاسب الرأسمالية واستحقاقات الثأر

وقد شهدت الثمانينات تنفيذ إصلاحين رئيسيين أوصى بهما استعراض الأعمال الحرة، وفي عام 1985، أدخلت حكومة عمل هوك ضريبة شاملة على المكاسب الرأسمالية، مما أدى إلى فرض الضرائب على المكاسب الرأسمالية على نظام ضريبة الدخل، وكانت المكاسب الرأسمالية في السابق غير ضائعة إلى حد كبير في أستراليا، مما أدى إلى تحيز كبير لصالح الاستثمار في الأصول التي تنتج مكاسب رأسمالية بدلا من الدخل، وقد صممت هذه الفئة من السلع الأساسية لمعالجة هذا التحيز وتحسين مستوى الضرائب.

وفي عام 1986، أدخلت الحكومة ضريبة استحقاقات الإيجار التي تفرض ضرائب على الاستحقاقات غير النقدية التي يقدمها أرباب العمل إلى الموظفين، وكانت هذه ضريبة القيمة رد فعل على الممارسة المتزايدة المتمثلة في دفع أجور الموظفين من خلال استحقاقات مالية مخففة مثل سيارات الشركات، والقروض المنخفضة الفائدة، وبدلات الترفيه التي تُهرب من ضريبة الدخل، وذلك بفرض الضرائب على هذه الاستحقاقات، وكانت هذه الفئة من الفئة من الفئة الفنية تهدف إلى إعادة نزاهة قاعدة ضريبة الدخل إلى جانب ضمان أن جميع أشكال الامتثال الموضوعية.

ضريبة السلع والخدمات لعام 2000

وكان إدخال ضريبة السلع والخدمات في 1 تموز/يوليه 2000 أهم إصلاح ضريبي في التاريخ الأسترالي، وكانت هذه الضريبة ضريبة استهلاك واسعة النطاق تبلغ 10 في المائة على معظم السلع والخدمات، مصممة لتحل محل مجموعة من الضرائب غير الفعالة التي تفرضها الولايات والضرائب الاتحادية غير المباشرة، بما في ذلك ضريبة البيع بالجملة ومختلف واجبات الدولة، كما أن الزخم الذي حققته حكومة ائتلاف هاورد، التي حملت على إصلاح نظام الدخل الضريبي في عام 1998 كان يتمثل في زيادة الدخل.

وقد شكلت هذه المعايير تحولا أساسيا في هيكل الضرائب الأسترالية، ووسعت القاعدة الضريبية لتشمل الاستهلاك الذي كان في السابق دون تحصيله مقارنة بالدخل، ومن منظور الكفاءة الاقتصادية، كانت القيمة السوقية المعمم أعلى من الضرائب التي استبدلتها لأنها طبقت بصورة موحدة في معظم السلع والخدمات، مما أدى إلى تقليل التشوهات إلى خيارات المستهلكين، وقد خُصصت الإيرادات من نظام الأفضليات المعمم بالكامل للولايات والأقاليم، مما وفر لها مصدر ثابت ومتزايد للدخل في عام 2020.

دفع أجور نظام الحجز

كما استحدثت مجموعة الإصلاحات الضريبية لعام 1999 نظام الأجور أثناء ذهابك، الذي تم تحديثه أساساً في تحصيل الضرائب، واستبدل نظام بيغي ثلاث آليات منفصلة للجمع الضريبي: النظام الضريبي المؤقت للأفراد، ونظام التركات الضريبية للشركات، ونظام الضرائب المحجبة عن الفوائد والعائدات، وبموجب قانون الضرائب، يتعين على دافعي الضرائب أن يسددوا بانتظام اشتراكات أصحاب العمل في دفع الضرائب المتوقعة طوال السنة، إما عن طريق مستثمرين في الأسر المعيشية.

وقد حسّن نظام بيغي تحصيل الضرائب عن طريق مواءمة المدفوعات بشكل أوثق مع كسب الدخل، والحد من حالات فواتير الضرائب الكبيرة في نهاية السنة وما يرتبط بها من عبء الامتثال، كما بسط النظام الضريبي باستبدال جداول متعددة معقدة بإطار واحد ومتكامل، وقد اعتُمد نظام بيغي على نطاق واسع على الصعيد الدولي وأصبح الآن سمة موحدة للإدارة الضريبية الحديثة، وفي أستراليا، ساهم في ارتفاع مستوى الامتثال الطوعي، ومكن النظام الضريبي من القيام برصد الوقت الحقيقي.

التطورات الأخيرة والاتجاهات المستقبلية

الضرائب الرقمية والتحديات التي تواجه الاقتصاد الإلكتروني

وقد شكل النمو السريع للتجارة الرقمية في القرن الحادي والعشرين تحديات أساسية للنظام الضريبي الأسترالي، والقواعد الضريبية التقليدية، التي صممت من أجل اقتصاد مادي حيث تم توريد السلع والخدمات من خلال مؤسسات الطوب والجزر، ومكافحة القيمة التي تولدها البرامج الرقمية، وخدمات التيار، والتجارة الإلكترونية عبر الحدود، واستجابة لذلك، كانت أستراليا في مقدمة الجهود الدولية الرامية إلى تكييف النظم الضريبية مع الاقتصاد الرقمي.

وفي عام 2017، أدخلت أستراليا ضريبة على السلع والخدمات ذات القيمة المنخفضة على السلع المستوردة ، مما يتطلب من البائعين في الخارج تسجيل وتوليف السلع الأساسية على نحو يقل عن 000 1 دولار للمستهلكين الأستراليين، وقد عالج هذا التدبير الميزة التنافسية التي يتمتع بها المتاجرون في الخارج على الأعمال التجارية المحلية، والتي كان من المطلوب أن تُقيّد هذه الخدمات الرقمية قد تم توسيع نطاقها لتشمل شركات الخدمات الإلكترونية.

كما شاركت أستراليا بنشاط في الإطار الشامل للقاعدة () الذي وضعته منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي/مجموعة العشرين بشأن التحول إلى الأسواق والتحول إلى الربح، ، والذي يسعى إلى وضع قواعد ضريبية دولية منسقة للاقتصاد الرقمي، وفي عام 2021 انضمت أستراليا إلى الاتفاق التاريخي فيما بين 137 بلداً لتنفيذ حل ذي شقين لفرض ضرائب على الشركات المتعددة الجنسيات الكبيرة، بما في ذلك تنفيذ الحد الأدنى للضرائب في المائة.

تجنب الضرائب المتعددة الجنسيات ونزاهة الشركات

وكان القلق العام إزاء تجنب الضرائب المتعددة الجنسيات دافعا قويا للإصلاحات الضريبية الأسترالية الأخيرة، وقد أدت حالات بارزة شملت شركات مثل غوغل وأبل وميكروسوفت، باستخدام استراتيجيات لصرف الأرباح، لتقليل التزاماتها الضريبية إلى أدنى حد في أستراليا، إلى انتشار الغضب والضغط السياسي على العمل، وقد أتاح التحقيق الذي أجراه مجلس الشيوخ في تجنب الضرائب على الشركات، الذي بدأ في عام 2015، منبرا عاما لتوثيق هذه الممارسات والتوصية بالاستجابات التشريعية.

وقد استجابت الحكومة الأسترالية بمجموعة من التدابير الرامية إلى مكافحة تجنب الضرائب المتعددة الجنسيات، كما حدد قانون مكافحة التفاف على الصعيد الوطني ]، الذي صدر في عام 2015، ترتيبات اصطناعية تهدف إلى تجنب عتبة الإنشاء الدائم.() و[]() ضريبة القيمة المضافة() [التحدي المتعلق بفرض 40 في المائة]()

وقد كان لهذه التدابير أثر ملموس، إذ تفيد منظمة التجارة العالمية بأن الشركة قد حولت مليارات الدولارات من الإيرادات الإضافية إلى القاعدة الضريبية الأسترالية، وأن وضع الامتثال للعديد من المؤسسات المتعددة الجنسيات قد تغير تغير تغيرا كبيرا، غير أن فعالية هذه الإصلاحات تتوقف على استمرار التعاون الدولي، حيث يمكن للشركات أن تكيف هياكلها للتحايل على التدابير الأحادية الجانب، وبالتالي فإن العمل الجاري في منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بشأن الحل ذي الركيزتين أمر حاسم للحفاظ على الزخم ضد تجنب الضرائب المتعددة الجنسيات.

(الاستعراض الضريبي لـ(هنري وإرثه

في عام 2008، كلفت حكومة (رود) بالعمل بإجراء الاستعراض الأكثر شمولاً لنظام الضرائب الأسترالي منذ استعراض الأسبري، برئاسة وزير الخزانة (كين هنري) مجلة " استعراض النظام الضريبي الأسترالي في المستقبل " ] (المعروفة عموماً باسم " استعراض هنري " )، وقدم التقرير تقريره النهائي في عام 2010 وهو وثيقة شاملة، وألف صفحة، التي درست كل جانب من جوانب نظام الضرائب والتقاعد، ودخل من الدخل الشخصي، من الدخل.

وكانت الفلسفة الأساسية لاستعراض هنري هي أن النظام الضريبي ينبغي أن يكون فعالا ومنصفا وبسيطا ومستداما، ومن بين توصياته الرئيسية: تخفيض معدلات ضريبة الدخل الشخصي وتوسيع القاعدة؛ ورفع معدل الدخل القومي الإجمالي )الذي كان موضع خلاف سياسي(؛ وتبسيط الضرائب على الاستحقاق؛ وإصلاح معالجة المدخرات والاستثمار؛ والإلغاء التدريجي للضرائب غير الفعالة للدولة مثل رسوم الطوابع على المعاملات المتعلقة بالممتلكات وعلى رسوم التأمين.

وعلى الرغم من عدم اكتمال تنفيذ استعراض هنري، فقد كان له تأثير دائم على السياسة الضريبية الأسترالية، ووضع إطارا متسقا لتقييم الإصلاحات الضريبية، وما زال عمله التحليلي يسترشد به في وضع السياسات، وما زال تركيز الاستعراض على أهمية الضرائب الواسعة النطاق والمنخفضة الأسعار وضرورة الحد من الاعتماد على الضرائب غير الفعالة للدولة أمرا أساسيا في المناقشات المعاصرة بشأن السياسات الضريبية، وما زال التحدي المتمثل في تنفيذ توصياته، ولا سيما في المجالات الحساسة سياسيا، المتعلقة بضرائب الممتلكات وضرائب الاستهلاك العامة، مسألة حية في السياسة العامة.

أهداف السياسة الضريبية للقرن الحادي والعشرين

وفي المستقبل، تواجه السياسة الضريبية الأسترالية عدة تحديات وفرص مترابطة، إذ أن التي تشجع السكان ] ستزيد الضغط على التمويل العام، ولا سيما من خلال زيادة الإنفاق على الرعاية الصحية والرعاية المسنين ودعم الدخل لكبار الأستراليين، ويجب أن يدر النظام الضريبي إيرادات كافية لتمويل هذه الطلبات دون فرض أعباء مفرطة على السكان الذين هم في سن العمل أو عدم تشجيع مشاركة القوة العاملة على المدى الواسع.

(ب) إن الاستدامة البيئية [(FLT:0]) هي أولوية ناشئة أخرى للسياسة الضريبية، فالانتقال إلى اقتصاد منخفض الكربون يتطلب أدوات ضريبية تُدفع انبعاثات الكربون وتحفز الاستثمار النظيف، وقد كان لدى أستراليا تاريخ محفوف بالتسعير الكربوني، ولكن من المحتمل أن يؤدي تزايد الحاجة الملحة إلى اتخاذ إجراءات المناخ إلى دفع السياسة الضريبية في هذا الاتجاه، ومن المرجح أن يؤدي استخدام الامتيازات الضريبية إلى دعم النقل المستدام للطاقة، والطاقة.

وسيستمر التغيير التكنولوجي في إعادة تشكيل النظام الضريبي بطرق عميقة، ويزيد من كفاءة الاقتصاد، والعمل في مجال البرامج، والعملات الرقمية، ويتحدى الفئات التقليدية للدخل والعمالة، ويحتاج استثمار المنظمة في تحليل البيانات، والاستخبارات الصناعية، والخدمات الرقمية إلى تحويل إدارة الضرائب، مما يجعلها أكثر كفاءة، بل ويثير أيضا شواغل تتعلق بالخصوصية وقيمة الإنتاج الناشئة.

ولا يزال الفرضية الضريبية للدولة مسألة مستمرة لم تحل بعد في الاتحاد الضريبي الأسترالي، حيث توفر الحكومة الاتحادية الاتحادية تدفقاً كبيراً للدخل إلى الولايات، ولكنها لم تلغي اعتمادها على الضرائب غير الفعالة مثل رسوم الطوابع وضريبة كشوف المرتبات، وقد حظيت توصية استعراض هنري بالتخلص التدريجي من الرسوم الجمركية والاستعاضة عنها بضريبة واسعة النطاق على الأراضي باهتمام متجدد، لا سيما بالنظر إلى أزمة القدرة على تحمل تكاليف الإسكان.

ومن المرجح أن تكون الشفافية في مجال الضرائب موضع تركيز متزايد على السياسات والمناقشات العامة، وقد شجع نشر المعلومات الضريبية للشركات الكبيرة، وزيادة استخدام الإبلاغ عن النفقات الضريبية، وتزايد الطلب على الكشف العام عن ترتيبات تجنب الضرائب على الجميع على مستقبل يكون فيه النظام الضريبي أكثر انفتاحا وخضوعا للمساءلة، وقد شجعت تقارير الشفافية الضريبية الصادرة عن المنظمة، التي تكشف عن وجود أكبر كيانات مؤسسية مسؤولة عن الشؤون الضريبية.

خاتمة

إن تاريخ النظام الضريبي الأسترالي هو قصة تكيف مستمر مع الظروف الاقتصادية والاجتماعية والسياسية المتغيرة، ومن اعتماد الحقبة الاستعمارية على الرسوم الجمركية من خلال تركيز الضغوط على حربين عالميتين على التحديات الحديثة للتجارة الرقمية وتجنب الضرائب المتعددة الجنسيات، تطور النظام استجابة لاحتياجات الأمة وقيم شعبها، ويكشف عاصمة هذا التاريخ عن عدة مواضيع دائمة:

وقد أسفرت إصلاحات القرن الماضي عن نظام ضريبي مصمم جيدا ودار بفعالية، وفقا للمعايير الدولية، واعتماد أستراليا على ضريبة دخل عريضة القاعدة، مقرونة بضريبة استهلاكية مضافة القيمة ومجموعة من الضرائب المستهدفة على أنشطة محددة، يوفر قاعدة مستقرة وكفؤة بشكل معقول للإيرادات، غير أن النظام لا يخلو من عيوبه: ما زال التعقيد يشكل عبئا على دافعي الضرائب، وبعض الضرائب غير الفعالة اقتصاديا، والثبات المالية القائمة في الكومنولث.

ومع تحرك أستراليا أعمق نحو القرن الحادي والعشرين، يتعين مواصلة تطور النظام الضريبي، إذ أن ضغوط التغير الديمغرافي، والضرورات البيئية، والاضطرابات التكنولوجية، والعولمة ستتطلب استجابات مبتكرة في مجال السياسات، وتشير دروس التاريخ إلى أن الإصلاح الناجح يتطلب إطارا تحليليا واضحا، وقيادة سياسية مستمرة، واستعدادا لإشراك الجمهور في مناقشة مستنيرة بشأن المبادلات المتأصلة في السياسة الضريبية، وقد أثبت النظام الضريبي الأسترالي مرارا وتكرارا قدرته على الإصلاح، وهناك كل سبب للاعتقادير.

This article draws on historical research and policy analysis from the Australiann Taxation Office, the Australiann cabinet, and the OECD's work on tax and the digital economy